前11月营改增减税4699亿 2017年减税规模继续扩大
2016-12-28 09:34
来源:21世纪经济报道
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中国企业税负成本是否过高，营改增是否真的带来减税？
12月27日，财政部、国税总局联合召开营改增媒体吹风会。据国税总局总会计师王陆进介绍，今年5-11月份，营改增试点四大行业减税1105亿元，税负下降14.7%。其中，建筑业税负下降3.75%，房地产业税负下降7.9%，金融业税负下降14.72%，生活服务业税负下降29.85%。
而前11个月，若加上个人二手房减税、城建税及相关附加减税等，营改增带来的整体减税规模达到4699亿元。
不过，在整体减税背景下，仍有约1.5%的纳税人出现税负上升的现象。国税总局局长王军表示，由于翘尾因素，以及不动产分年抵扣政策等，2017年营改增减税规模会进一步扩大。
金融业整体减负14.72%
国税总局数据显示，5月1日以来，四大行业新办户数逐月稳步增加，截至11月30日，四大行业试点纳税人共计1069万户，比5月初的1011万户增加了58万户。
四大试点行业累计实现增值税应纳税额6409亿元，与应缴纳营业税相比，减税1105亿元，税负下降14.7%。其中，建筑业减税65亿元，税负下降3.75%；房地产业减税111亿元，税负下降7.9%；金融业减税367亿元，税负下降14.72%；生活服务业减税562亿元，税负下降29.85%。
这意味着，四大行业中，建筑行业减负效果最弱。据21世纪经济报道记者了解，建筑行业集中反映的问题在于，供应砂、石等上游供应商多为小规模纳税人，导致建筑业企业进项发票难以取得，造成部分企业税负上升。
此前有银行、保险等金融机构对21世纪经济报道记者反映，6%的增值税相较5%的营业税，虽增值税允许进项抵扣，但由于银行进项较少，造成企业税负增加。不过，行业数据显示，金融业全行业税负整体下降14.7%。
生活服务业由于有数量众多的小规模纳税人，这些小规模纳税人从营业税5%下降到增值税3%，因此营改增能较大程度利好生活服务行业。
那么，行业减负的数据是否可信？王陆进介绍，税务局设计专门表格通过纳税人自主申报采集基础数据。“我们在原来增值税纳税申报表的基础上，增加了一张税负变化表，由纳税人自行填报。每个申报期，纳税人既按照现行营改增政策规定计算当期应缴纳的增值税，又假设仍然适用营业税制，模拟计算应缴纳多少营业税，形成一整套基础数据。”
这些基础数据，经税负分析平台自动汇总、直接生成税负变化结果。王陆进表示：“由纳税人自主申报、计算机自动汇总形成的，这套数据涵盖了每一个试点纳税人，是全样本数据，而且细分到每一个试点行业，我们认为客观反映了全面推开营改增试点的全貌。”
1.5%纳税人税负上升
数据显示，2016年1-11月份营改增带来的整体减税已达到4699亿元。
虽然整体减税，达到国务院总理李克强年初提出的确保所有行业税负“只降不升”，但仍不能否认部分企业确实存在税负上升的问题。全样本数据显示，目前有1.5%的纳税人出现税负上升。
至于营改增后续，财政部税政司司长王建凡表示，财税部门已建立多种渠道直接沟通机制，对于行业性、整体性的问题，积极研究妥善的解决措施。将依托部际联席会议机制，全面系统评估营改增试点情况，进一步完善试点政策。
资料显示，2015年各国增值税标准税率基本处于1.5%和27%之间，欧盟国家的增值税标准税率平均数约为21.6%，我国17%的标准税率在世界上总体属于中间水平。
王建凡指出，我国增值税四档税率与其他国家相比偏多，后续将结合增值税改革和立法进程，进一步优化税制，配合有关方面适时启动增值税立法，统筹研究适当简并税率等问题。
至于2017年营改增工作，王军表示，2017年营改增的减税规模会进一步扩大。
首先，由于今年四大行业营改增是从5月1日开始推行，明年存在4个月的翘尾因素。另外，按照营改增不动产抵扣政策，企业新购置不动产，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。这样，2017年企业可以抵扣2016年购入不动产剩余的40%，还可以抵扣2017年购入不动产的60%，不动产抵扣规模将扩大。
王军还指出，随着政策和征管的不断完善，特别是企业对税制适应性的不断增强、内部管理的不断改进，抵扣的数额也会明显增大一些。
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